Mieten: die Lebensversicherung ist abzugsfähig

Abzugsfähige Ausgaben

Wenn eine Person Eigentümer einer Wohnung ist, die sie vermietet hat, kann sie bei der Berechnung des Nettokapitals, das in ihrer Einkommensteuer (IRPF) erklärt werden muss, die Abschreibung des Eigentums und der mit ihm verbundenen Vermögenswerte sowie alle notwendigen Ausgaben zur Erlangung dieser Erträge abziehen.

So erlaubt das Gesetz unter anderem, die folgenden Ausgaben abzuziehen:

• Die nichtstaatlichen Steuern und Abgaben sowie die staatlichen Gebühren und Abgaben. Vorausgesetzt, es handelt sich nicht um Strafen.
• Die zweifelhaften Forderungen in bestimmten Fällen (zum Beispiel, wenn mehr als sechs Monate seit dem Fälligkeitsdatum der Schuld vergangen sind, ohne dass sie eingezogen wurde); auch die Beträge, die an Dritte für Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Vermietung gezahlt wurden (zum Beispiel die Wohngebäudeversicherung oder die Dienste eines Immobilienverwalters, der die Vermietung verwaltet).
• Die Zinsen von Darlehen sowie die Kosten für Reparatur und Instandhaltung des Eigentums, mit der gemeinsamen Obergrenze der Mieteinnahmen.

Hypothek mit Lebensversicherung

Obwohl das Gesetz sowohl die Wohngebäudeversicherung als auch die Zinsen des Hypothekendarlehens, das zur Erwerbung der Wohnung beantragt wurde, als abzugsfähige Ausgaben zulässt, hat das Finanzamt bis vor kurzem nicht erlaubt, die Lebensversicherung abzuziehen, die oft beim Abschluss dieses Darlehens abgeschlossen wird. Es ist üblich, dass die Bedingungen dieser Darlehen einen niedrigeren Zinssatz vorsehen, solange die Prämien der vom Bank angebotenen Lebensversicherung gezahlt werden (die Existenz der Versicherung verringert das Risiko eines Zahlungsausfalls, was es der Institution ermöglicht, einen niedrigeren Zinssatz anzubieten).

Bis vor kurzem betrachtete das Finanzamt die für diese Lebensversicherungen gezahlten Prämien als nicht abzugsfähig, da sie keine notwendige Ausgabe zur Durchführung der Vermietung und zur Erlangung der entsprechenden Erträge darstellten. Nach dieser Auslegung könnte nur dann, wenn der Abschluss der Versicherung die Gründung der Hypothek verhindern würde, als notwendige Ausgabe betrachtet werden. Dennoch ist dies in diesem Fall nur eine Erhöhung des Zinssatzes, also nicht der Fall.

Nun hat das Finanzamt seine Haltung durch das Zentralwirtschafts- und Verwaltungsgericht (TEAC) geändert. In einer aktuellen Entscheidung interpretiert dieses Gericht, dass da der Abschluss der Lebensversicherung eine Ermäßigung des Zinssatzes des Hypothekendarlehens bedeutet, als abzugsfähige Ausgabe betrachtet werden muss. Laut TEAC ist es inkohärent, die Abzugsfähigkeit einer solchen Position zu leugnen, da wenn der Vermieter die Lebensversicherung nicht abschließen würde, er das Recht hätte, einen höheren abzugsfähigen Aufwand für Zinsen zu deklarieren. . Daher stellen diese Prämien eine höhere finanzielle Belastung dar.

Korrektur

Wenn Sie in den letzten Jahren eine Immobilie vermietet haben und diese Ausgaben nicht abgezogen wurden, sollten Sie in Erwägung ziehen, berichtigende Erklärungen zur Einkommensteuer für die nicht verjährten Jahre (2022,2023, 2024 und 2025) einzureichen. Allerdings: Als negativer Aspekt sollten Sie beachten, dass Sie damit die vierjährige Frist, die die Finanzbehörde hat, um Ihre Erklärungen zu überprüfen, neu starten. Überlegen Sie also, ob die Beträge, die Sie zurückerhalten können, das Risiko rechtfertigen, dass die Finanzbehörde mehr Zeit hat, um Ihre Erklärungen zu überprüfen.

 

Wenn Sie Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien erzielen, werden wir überprüfen, dass Sie dafür in Ihrer Einkommensteuer nicht mehr als nötig versteuern und dass alle Ausgaben abgezogen werden, zu denen Sie berechtigt sind.