Mietregime für Wohnraum

Wenn Ihr Unternehmen Wohnungen zur Vermietung hat, überprüfen Sie, ob Sie die Voraussetzungen für das „besondere Mietregime für Wohnraum“ erfüllen: Wenn ja, können Sie in Ihrer Körperschaftsteuer (IS) einen Rabatt von 40 % auf den entsprechenden Betrag dieser Mieten anwenden. Wenn Ihr Geschäftsjahr mit dem Kalenderjahr übereinstimmt, können Sie vor Ende des Jahres 2026 dieses Regime für 2027 wählen.

Damit Sie dieses Regime anwenden können, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Zunächst müssen diese Umstände vorliegen:

• Dass Ihr Unternehmen in jedem Steuerzeitraum mindestens acht Wohnungen, die es besitzt, vermietet oder zur Vermietung anbietet (daher werden auch die Wohnungen berücksichtigt, die versucht wurden zu vermieten, auch wenn dies im gesamten Jahr nicht erreicht wurde).

• Dass diese Wohnungen mindestens drei Jahre lang vermietet oder zur Vermietung angeboten werden. Wenn eine vorher verkauft wird, müssen die dafür angewendeten Rabatte im Jahr der Nichterfüllung zurückgegeben werden.

Darüber hinaus ist es notwendig, dass die Einnahmen und die den einzelnen vermieteten Immobilien zuzurechnenden Ausgaben separat erfasst werden, damit der Anteil des Gewinns, der jedem von ihnen zuzurechnen ist, bestimmt werden kann.

Andererseits ist es erforderlich, dass die Vermietung die Haupttätigkeit des Unternehmens darstellt. Diese Voraussetzung wird als erfüllt angesehen, wenn:

• Mindestens 55 % Ihrer Erträge (Einnahmen abzüglich Ausgaben) aus der Vermietung von Wohnungen mit Rabatt stammen. Bei der Berechnung dieses Prozentsatzes zählen die möglichen Einnahmen aus dem Verkauf dieser Wohnungen nach Ablauf der gesetzlichen Frist von drei Jahren nicht.

• Oder, falls die vorherige Voraussetzung nicht erfüllt ist, dass mindestens 55 % des Vermögens des Unternehmens aus Wohnungen mit Rabatt bestehen.

Schließlich ist es notwendig, dass die Vermietung als wirtschaftliche Tätigkeit angesehen wird, für die in der Regel ein Vollzeitbeschäftigter eingestellt werden muss. Es wird jedoch auch als erfüllt angesehen, wenn:

• Der Mitarbeiter, der die Vermietungen verwaltet, von einer anderen Gesellschaft der Gruppe eingestellt wurde.
• Oder wenn Ihr Unternehmen einen Dritten beauftragt, der über die notwendigen Mittel zur Verwaltung der Mieten verfügt (zum Beispiel eine Verwaltungsgesellschaft).

Das heißt: Wenn Ihr Unternehmen von kleinerer Größe ist, wissen Sie, dass Sie sich nicht gleichzeitig auf dieses Regime berufen können und die Anreize für kleine und mittlere Unternehmen anwenden können. und Sie müssen mit einem Satz von 25% besteuern (Sie genießen nicht die ermäßigten Sätze für kleine Unternehmen). Wenn dies der Fall ist, berechnen Sie zuerst, welches Regime für Sie am vorteilhaftesten ist.

 

Unsere Fachleute werden überprüfen, ob Ihr Unternehmen die Voraussetzungen erfüllt, um sich für das Wohnungsvermietungsregime zu qualifizieren und ob es vorteilhaft für Sie ist, sich dafür zu entscheiden.